Estudia a la UdG

Disseny assignatura




Comptabilitat i fiscalitat (3107AD0028/2004)


Dades generals  
  • Curs acadèmic : 2004
  • Descripció : Anàlisi de les relacions entre fiscalitat i comptabilitat d'empreses. Adequació dels principis comptables a la realitat fiscal. Determinació del resultat econòmic com antecedents a l'impost sobre beneficis: especial èmfasi en l'efecte impositiu.
  • Crèdits : 6
  • Idioma principal de les classes : Sense especificar
  • S’utilitza oralment la llengua anglesa en l'assignatura : Sense especificar
  • S’utilitzen documents en llengua anglesa : Sense especificar

Torna a l'inici / Vuelve al principio / Back to top

  Grups
Grup A

Durada : Semestral, 1r semestre

Professorat : JUAN PEDRO ROBLEDA CABEZAS

Horaris :

Activitat Horari Grup de classe Aula
Teoria1
Pràctiques d'aula1
Pràctiques integrades teoria1

Torna a l'inici / Vuelve al principio / Back to top

  Competències

    Altres competències :

    1. L’objectiu que volem assolir amb aquest programa és que, una vegada assimilats els continguts, se sigui capaç d’elaborar la comptabilitat fiscal de l’empresa. Per poder realitzar-ho cal saber si l’empresa ha elaborat la informació comptable tenint en compte les normes comptables i la seva relació amb les normes fiscals i aquest és el motiu de la primera part. A partir d’aquí passem a l’obtenció del resultat fiscal i la distribució d’aquest resultat per assolir el tancament fiscal- comptable de l’exercici (segona part) . Per últim, dins de la imposició indirecte analitzarem la problemàtica comptable de l’Impost sobre el Valor Afegit (tercera part).

    Torna a l'inici / Vuelve al principio / Back to top

      Continguts

      1. Teoria

      2. Primera part: Qüestions prèvies

      3. Tema 1-La comptabilitat fiscal i la fiscalitat de l’empresa

      4. 1-Definició de la comptabilitat fiscal

      5. 1.1 Els elements de la comptabilitat fiscal

      6. 1.2 Legislació bàsic

      7. 2-Els principis comptables aplicables a la comptabilitat fiscal

      8. 3-Obligacions formals i registrals

      9. 3.1 Normatiu mercantil

      10. 3.2 Normatiu fiscal

      11. Tema 2-Les normes de valoració

      12. 1-Criteris generals

      13. 2-Normes de valoració de l’immobilitzat material

      14. 2.1 Criteris de valoració i correccions valoratives

      15. 2.2 Formes especials d’adquisició

      16. 2.3 Partides capitalitzables i no capitalitzables

      17. 3-Normes de valoració de l’immobilitzat immaterial

      18. 3.1 Criteris de valoració

      19. 3.2 Formes especials d’adquisició

      20. 3.3 Aplicació a les diferents partides de l’immobilitzat immaterial

      21. 4-Normes de valoració de les despeses amortitzables i de projecció plurianual

      22. 5-Normes de valoració dels valors mobiliaris

      23. 6-Normes de valoració de les existències

      24. 7-Normes de valoració de crèdits i dèbits

      25. Segona part: Tancament fiscal-comptable

      26. Tema 3-L’Impost de Societats i el resultat comptable

      27. 1-Criteris d’imputació temporal d’ingressos i despeses

      28. 1.1 El principi d’inscripció comptable

      29. 1.2 Criteri general

      30. 1.3 Casos especials

      31. 2-Ingressos computables a la determinació de la base imposable o resultat fiscal

      32. 2.1 Concepte

      33. 2.2 Criteris de valoració

      34. 2.3 Aplicació diferents situacions

      35. 3-Despeses deduïbles a la determinació de la base imposable o resultat fiscal

      36. 3.1 Criteri comptable

      37. 3.2 Criteri fiscal

      38. 3.3 Despeses no deduïbles fiscalment

      39. 4-Increments i disminucions de patrimoni

      40. 4.1 Comptabilització

      41. 4.2 Efectes de la substitució del valor comptable pel valor mercat

      42. 4.3 Exempció per reinversió

      43. 5-Compensació de pèrdues

      44. 5.1 Comptabilització de pèrdues

      45. 5.2 Comptabilització de bases imposables negatives fiscalment compensables

      46. Tema 4-Obtenció del resultat fiscal i distribució del resultat

      47. 1-El tractament comptable de l’Impost de Societats

      48. 1.1 Diferencies permanents

      49. 1.2 Diferencies temporals

      50. 1.3 Comptabilització de l’Impost sobre Societats

      51. 2-Obtenció del resultat fiscal i distribució del resultat

      52. 2.1 Principals ajustos extracomptables

      53. 2.2 Estructura de l’Impost sobre societats

      54. 2.3 Distribució del resultat

      55. Tercera part: Imposició indirecte

      56. Tema 5-La problemàtica comptable de l’impost sobre el valor afegit

      57. 1-El règim general de l’IVA

      58. 1.1 Comptabilització de l’IVA suportat

      59. 1.2 Comptabilització de l’IVA repercutit

      60. 1.3 Exempcions

      61. 2-Problemàtica comptable de l’aplicació de la regla de prorrata

      62. 2.1 Prorrata general

      63. 2.2 Prorrata especial

      64. 2.3 Prorrata als bens d’inversió

      65. 3-Gestió i liquidació de l’impost

      66. 4-Els règims especials de l IVA

      67. 4.1 El règim simplificat

      68. 4.2 El règim d’agricultura, ramaderia i pesca

      69. 4.3 El règim de bens usats

      70. 4.4 El règim de les agencies de viatges

      71. Pràctiques

      72. Primera part: Qüestions prèvies

      73. En aquest apartat es realitzaran exercicis que tractaran dels ajustos necessaris a fer des del punt de vista comptable per arribar a la determinació correcta de la base imposable.

      74. Segona part: Tancament fiscal-comptable

      75. En els exercicis d’aquesta segona part es realitzarà el tancament fiscal - comptable de l’empresa tenint en compte tant els ingressos computables com les despeses deduïbles a la determinació de la base imposable

      76. Tercera part:

      77. En aquest apartat realitzarem els exercicis tenint en compte les qüestions més rellevants que es poden donar en les empreses.
      Activitats
    Tipus d’activitat Hores amb professor Hores sense professor Total
    Total 000

    Torna a l'inici / Vuelve al principio / Back to top

      Bibliografia

      Torna a l'inici / Vuelve al principio / Back to top

        Avaluació i qualificació
      Activitats d'avaluació
      Descripció de l'activitat Avaluació de l'activitat %

       

      Qualificació

      Mètodes docents:
      Cada tema es desenvoluparà mitjançant una exposició teòrica, complementada amb la resolució i anàlisi de supòsits que serveixin d’exemple en cada cas, incidint en aquells aspectes que es consideren més rellevants
      Tipus d'exàmens:
      La qualificació tindrà dos components, el pes de les quals serà el següent: teoria (50%), pràctica (50%). Per fer la mitjana, caldrà una puntuació mínima de 4 sobre 10 en cada una de les dues parts.

      Torna a l'inici / Vuelve al principio / Back to top